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個人獨資企業是合法的避税方式嗎

更新時間:2021-03-14 15:59:51 信息編號:1235654
個人獨資企業是合法的避税方式嗎
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1、前言

隨着税務總局和各級政府地方税務局實施的金税三期税務系統上線以來,通過大數據分析對全行業進行税務風險全面摸排、把控,全國各類大、中、小型企業的税務、財務的合規性要求也越來越高,傳統的避税方式已經不適應新形勢下的政策走向和時代發展。

其實,在税務局不斷加強對企業的監督的同時,也出台了一系列的減税降費措施:小規模納税人每個季度具備30萬的免税額度(增值税)、小微企業企業所得税優惠政策、“四大”服務業加計抵減、研發費用扣除等,但是以上的各種紅利可能依然沒法滿足企業自身的減税降費需求。

2、個人獨資定義

在網上尋找合理合法避税的企業主們,不免看到個人獨資、核定徵收等關鍵詞,那麼個人獨資是什麼意思呢?核定徵收又是什麼呢?

個人獨資企業是指一人投資經營的企業。獨資企業投資者對企業債務負無限責任。企業負責人是投資者本人。企業負責人姓名須與身份證相符,不得使用別名。按照我國現行税法有關規定,私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得,無需繳納企業所得税,應按規定繳納私營個人所得税。

核定徵收:指企業由於財務制度不健全,無法準確核算成本,由税務機關採用合理的方法依法核定納税人應納税款的一種徵收方式,簡稱核定徵收。目前有部分行業不支持核定徵收:文化娛樂業、財税行業、法律行業等

3、法律政策支撐

針對個人獨資企業的生產經營所得税核定徵收,國//家有諸多文件政策的支撐,從法律層面上定義了個人獨資企業設立和核定徵收的申請是合理合法的,具體的相關法律條例如下:

《個人獨資企業法》-2001年

《中華人民共和國企業所得税法》-2018年12月29日修改

《中華人民共和國税收徵收管理法》及其實施細則 -2016年2月6日第三次修訂

《國//家税務總局關於印發<企業所得税>實行的通知》-2010年12月10號

《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得税的規定》-2001年

4、節税原理

根據《個人獨資企業法》和《個人所得税法》以及相關實施細則及規定,個體工商户、個人獨資企業以及合夥企業生產經營所得税按照五級階梯税率徵收

不同行業的應税所得率不同,下列是目前進行税務核定徵收行業的一些應税所得率:

商業貿易、交通運輸:5%

建築、工程行業:7%

商務服務業、技術服務業:10%

税收計算公式:全年應交税額(個人生產經營所得税)=營業額*應税所得率*階梯税率-速算扣除數

看到上面的公式之後,您會發現申請應税所得税也就是核定徵收是整個個人獨資企業進行税務籌劃的關鍵,申請核定徵收後服務類型的個人生產經營所得税的税率會從35%降低至3.5%,這個是節税的核心。

6、地區政策

上海作為超一線城市,承擔着中國深化改革和經濟發展的重任,經濟發展需要政府財政的大量投入,税收作為財政收入的重要來源,是上海得以持續經濟發展的原因之一。上海是四個超一線城市中,針對中小企業有特別的優惠政策扶持,其中上海市奉賢區和崇明區是中小企業優惠政策的發散地。

目前上海主要是奉賢和崇明這兩個區出台了一攬子針對個人獨資、合夥企業的優惠政策,鼓勵企業在園區設立總部,發展總部經濟,設立持股平台,支持企業落地園區。企業註冊下來滿足一定要求(行業)即可申請核定徵收,同時税收達到一定要求還可以享受園區財政扶持政策。

7、總結

個人獨資企業作為針對中國居民獨有的企業形式,具有靈活的體制優勢。從國//家法律和地區政策層面,都是符合當前形式下企業節税的需求,能切實解決企業的税務痛點,是企業税務籌劃的優選方案。



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